Официальный Интернет-сайт Администрации городского округа - город Камышин > Аналитическая работа > Экспертное заключение к проекту бюджета 2012-2014 (второе чтение)
Экспертное заключение к проекту бюджета 2012-2014 (второе чтение)16-03-2012, 12:11. Разместил(а): admin |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ к проекту решения Камышинской городской Думы «О бюджете городского округа – город Камышин на 2012 год и на плановый период до 2014 года», (ко второму чтению)
Экспертное заключение Контрольно-счетной палаты на проект решения Камышинской городской Думы «О бюджете городского округа – город Камышин на 2012 год и на плановый период до 2014 года» подготовлено с учетом требований Бюджетного кодекса РФ, Решения Камышинской городской Думы от 23.08.2007 № 31 «О бюджетном процессе в городском округе - город Камышин», Решения Камышинской городской Думы от 29.09.2011 № 38 «О Контрольно-счетной палате городского округа – город Камышин» и иного действующего законодательства. В соответствии со статьей 45 Решения Камышинской городской Думы «О бюджетном процессе в городском округе - город Камышин» при рассмотрении проекта решения о бюджете городского округа – город Камышин во втором чтении Камышинская городская Дума утверждает: - бюджетные ассигнования (за исключением утвержденных в первом чтении условно утверждаемых (утвержденных) расходов) по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета городского округа – город Камышин в пределах общего объема расходов бюджета городского округа – город Камышин, утвержденного в первом чтении; - текстовые статьи проекта решения о бюджете городского округа – город Камышин; - ведомственную структуру расходов бюджета городского округа – город Камышин на очередной финансовый год и ведомственную структуру расходов бюджета городского округа – город Камышин на первый и второй годы планового периода. В экспертном заключении, подготовленном палатой к рассмотрению проекта бюджета в первом чтении, указывалось в качестве отличительной особенности внесенного проекта отсутствие в нем доходов и соответственно расходов от оказания платных услуг муниципальными бюджетными учреждениями. По сравнению с текущим годом за счет данного фактора общая сумма расходов бюджета уменьшилась в пределах 135 млн. рублей. В отличие от 2011 года в составе неналоговых доходов учтены доходы от оказания платных услуг, оказываемых только муниципальными казенными учреждениями (2,6 млн. руб.). Формирование проекта бюджета городского округа на 2012-2014 годы (отмечалось в экспертном заключении в первом чтении) осуществлялось в условиях внедрения новых форм финансового обеспечения услуг, оказываемых автономными, бюджетными и казенными учреждениями, т. е. в условиях перехода от сметного финансирования к предоставлению субсидий учреждениям на выполнение муниципальных заданий по оказанию муниципальных услуг. Статьей 8 проекта решения определены особенности использования средств, получаемых муниципальными учреждениями и правовое положение муниципальных учреждений. Одним из пунктов является осуществление финансового обеспечения выполнения муниципального задания в виде субсидии из бюджета городского округа. Так, Постановление Администрации городского округа - город Камышин Волгоградской области от 16 июня 2011г. № 1298-п «Об утверждении Порядка предоставления субсидий муниципальным автономным учреждениям из бюджета городского округа - город Камышин» регулирует предоставление субсидий из городского бюджета муниципальным автономным учреждениям городского округа - город Камышин, Постановление Администрации городского округа - город Камышин Волгоградской области от 19 июля 2011г. № 1549-п «Об утверждении Порядка предоставления субсидий муниципальным бюджетным учреждениям из бюджета городского округа - город Камышин» регулирует предоставление субсидий из городского бюджета муниципальным бюджетным учреждениям городского округа - город Камышин. Статьей 22 Решения Камышинской городской Думы от 23 августа 2007г. №31 «О бюджетном процессе в городском округе – город Камышин» предусмотрена обязанность ведения реестра расходных обязательств органом местного самоуправления. Анализ соответствия реестра расходных обязательств, представленного в ходе подготовки заключения, проекту решения о бюджете установил несоответствие объема ассигнований на исполнение расходных обязательств в реестре, представленным в проекте решения о бюджете. В соответствии с пунктом 2 статьи 87 БК РФ под реестром расходных обязательств понимается используемый при составлении проекта бюджета свод (перечень) законов, иных нормативных правовых актов, обусловливающих публичные нормативные обязательства и (или) правовые основания для иных расходных обязательств с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев) законов и иных нормативных правовых актов с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр обязательств. Кроме того, в реестр расходных обязательств включены расходы по трем городским целевым программам, не утвержденным на текущий момент, таких как целевая программа «Профилактика преступлений и правонарушений на территории городского округа - город Камышин» на 2012 год, целевая программа «Капитальное строительство, реконструкция объектов муниципальной собственности и бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности» на 2012 год, целевая программа «Поддержка садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений, находящихся на территории городского округа – город Камышина» на 2012 год. Расхождение в указании объемов ассигнований на исполнение программных обязательств сложилось в размере 31873,0 тыс.рублей. 1. Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджета в составе ведомственной структуры расходов бюджета городского округа – город Камышин
Распределение бюджетных ассигнований по разделам функциональной классификации расходов бюджета городского округа – город Камышин на 2012 год и плановый период до 2014 года, предусмотренное проектом решения, представлено в следующей таблице (тыс. руб.):
Из приведенных в таблице данных видно, что по отдельным разделам предусмотренные проектом решения бюджетные ассигнования снижаются относительно 2011 года даже в номинальном выражении. Так, на 2012 год плановые ассигнования по разделам «Общегосударственные вопросы», «Жилищно-коммунальное хозяйство», «Образование», «Культура и кинематография», «Здравоохранение», «Социальная политика» и «Физическая культура, спорт и туризм» составляют от плановых назначений 2011 года 95,1%, 58,7%, 94,2%, 96,1%, 50,7%, 72,3% и 95,7% соответственно. Вместе с тем проектом предусматривается увеличение ассигнований. Доминирующими являются «Охрана окружающей среды» - на 22,0%, «Обслуживание государственного и муниципального долга» - более чем в 3 раза. Причины снижения либо увеличения бюджетных ассигнований относительно текущего года отражены при описании расходов соответствующих разделов бюджета. Сравнительный анализ расходов бюджета городского округа текущего года и предусмотренных проектом бюджета на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов в разрезе подразделов функциональной классификации расходов приведен в приложении №1. Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» В проекте решения ассигнования по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» на 2012 год предусмотрены в сумме 115910,7 тыс. руб., что на 4,9% ниже планового показателя 2011 года (121910,5 тыс. руб.), на 2013 год – 145366,9 тыс. руб. (125,4% к 2012 году), на 2014 год – 186500,3 тыс. руб. (128,3% к 2013 году).
На 2013-2014 годы увеличение расходов на общегосударственные вопросы обусловлено в основном включением в их состав условно утвержденных расходов, которые запланированы соответственно в сумме 34549,9 тыс. руб. и 74790,8 тыс. руб., или 2,5% и 5,0% от общих расходов бюджета, что соответствует положениям статьи 184.1 БК РФ. Распределение ассигнований раздела по главным распорядителям средств бюджета городского округа представлено в следующей таблице (тыс. руб.):
В целом по разделу на 2012 год относительно 2011 года предусмотрено уменьшение ассигнований на 5999,8 тыс. рублей. Отличие в планируемых расходах на 2012 год от текущего года объясняются, в основном, следующим: -прекращением предоставления субсидий муниципальным образованиям на компенсацию расходов в связи с отменой налоговых льгот (в виде пониженной ставки) по налогу на имущество организаций (плановые расходы 2011 года – 707,3 тыс. руб.); -индексацией оплаты труда работников муниципальных учреждений и органов местного самоуправления, денежного содержания лицам, замещающих муниципальные должности и должности муниципальной службы, с 01.10.2011 на 6,5% и с 01.10.2012 на 6%; -ростом расходов на коммунальные услуги и других расходов с учетом индекса роста потребительских цен в 2012 году для потребителей коммунальных услуг – 4,9%, других расходов – 6%; -увеличением бюджетных ассигнований на проведение выборов в 2012 году на 2200,0 тыс. руб., в 2013 году - на 2500,0 тыс.рублей; По подразделу 0111 «Резервный фонд» в 2012 году предусмотрены расходы практически на уровне 2011 года. Главным распорядителем бюджетных средств данного подраздела является Управление финансов Администрации городского округа – город Камышин. В соответствии со статьей 21 Решения Камышинской городской Думы «О бюджетном процессе в городском округе - город Камышин» размер резервного фонда не может превышать 3% утвержденного решением о бюджете общего объема расходов. В представленном проекте решения размер резервного фонда в соотношении к общему объему расходов составил 0,04%. В разрезе подразделов бюджетные ассигнования уменьшены только по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» - с 59193,9 тыс. руб. до 42045,2 тыс. руб., или на 29,0%, что связано с вышеупомянутым прекращением предоставления субсидии бюджетам муниципальных образований на компенсацию расходов в связи с отменой налоговых льгот по налогу на имущество организаций. Структура данного раздела представлена следующими подразделами: 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования» - 1240,0 тыс. руб., или 1,07% в общей сумме расходов по разделу; 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципального образования» – 6042,8 тыс. руб., или 5,2% соответственно (в 2011 году – 5,4%); 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» - 46393,6 тыс. руб., или 40,0% (в 2011 году – 40,4%); 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» – 17335,4 тыс. руб., или 14,9% (в 2011 году – 15,9%); 0107 «Обеспечение проведения выборов и референдумов» - 2200,0 тыс.рублей; 0111 «Резервный фонд» – 653,7 тыс. руб., или 0,6% (в 2011 году – 0,6%); 0113 «Другие общегосударственные вопросы» - 42045,2 тыс. руб., или 36,3% от общих расходов раздела соответственно (в 2011 году – 36,7%). Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» В проекте решения ассигнования по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2012 год предусмотрены в сумме 15842,0 тыс. руб., что на 5,8% выше плана 2011 года (14973,2 тыс. руб.), на 2013 год – 15639,8 тыс. руб. (98,7% к 2012 году), на 2014 год – 15471,5 тыс. руб. (98,9% к 2013 году). По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2012 год предусмотрены расходы по следующим подразделам: - по подразделу 0302 «Органы внутренних дел» расходы в сумме 300 тыс. руб. на выполнение программных мероприятий по городской целевой программе «Профилактика преступлений и правонарушений на территории городского округа – город Камышин» на 2012 год; -по подразделу 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» - 15527,0 тыс. руб. на содержание казенного муниципального учреждения «Аварийно-спасательная служба г. Камышина», а также расходы органов муниципальной власти на мобилизационную подготовку населения; -по подразделу 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» - 15,0 тыс. руб. т. е. на уровне прошлого года. Данные ассигнования предусмотрены на реализацию программы «Программа противодействия коррупции в городском округе – город Камышин на 2010 – 2012 годы». Бюджетные ассигнования по разделу предусмотрены на 2012 год 2 главным распорядителям бюджетных средств. Наибольшая сумма ассигнований приходится на Администрацию городского округа – город Камышин (98,1% от общей суммы расходов по разделу).
Распределение ассигнований раздела по главным распорядителям средств бюджета городского округа представлено в следующей таблице (тыс.руб.):
Увеличение ассигнований комитету по управлению имуществом объяснятся увеличением расходов в части исполнения мероприятий по городской целевой программе «Профилактика преступлений и правонарушений на территории городского округа – город Камышин» на 2012 год. В настоящее время проект программы «Профилактика преступлений и правонарушений на территории городского округа – город Камышин» на 2012 год находится на согласовании в Администрации. При отсутствии принятого муниципального правового акта, устанавливающего расходные обязательства городского округа – город Камышин в размере 300,0 тыс. руб., - указанные расходы предусмотрены в проекте решения о бюджете. Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика» В проекте ассигнования по разделу «Национальная экономика» на 2012 год предусмотрены в сумме 19434,2 тыс. руб., что составляет 108,0% от плана 2011 года (17998,4 тыс. руб.), на 2013 год – 10365,9 тыс. руб. (53,3% к 2012 году), на 2014 год – 8501,1 тыс. руб. (82,0% к 2013 году). Распределение ассигнований раздела по главным распорядителям средств бюджета городского округа представлено в следующей таблице (тыс.руб.):
По подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» проектом на 2012 год предусмотрена субсидия на реализацию целевой программы «Поддержка садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений, находящихся на территории городского округа – город Камышина» в сумме 1873,0 тыс. рублей. По подразделу 0408 «Транспорт» проектом решения на 2012 год, в соответствии со статьей 11 проекта предусмотрены бюджетные ассигнования (субсидия) в размере 14705,3 тыс. рублей. Субсидия предусматривает возмещение затрат по перевозке пассажиров автомобильным транспортом городского сообщения на маршрутах общего пользования по регулируемым тарифам на проезд пассажиров и провоз багажа. Кроме того, 500,0 тыс.рублей предполагается направить на пополнение уставного фонда муниципального предприятия «Автоколонна городского округа – город Камышин» в рамках программы «Капитальное строительство, реконструкция объектов муниципальной собственности и бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности» на 2012 год.
В подразделе 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» предусмотрены ассигнования на реализацию ведомственной городской целевой программы «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в городе Камышине» на 2011 – 2013 годы» в размере 2100 тыс. руб. ежегодно. Реализация программы предусматривает финансовую поддержку малого и среднего предпринимательства посредством субсидирования. Кроме этого в данном подразделе предусмотрены расходы на мероприятия в области туризма в размере 70,9 тыс. руб. и ассигнования на реализацию целевой программы «Развитие бытового обслуживания населения городского округа - город Камышин» на 2011-2013 годы в сумме 185,0 тыс. руб. (в т.ч. субсидия субъектам малого предпринимательства на возмещение части затрат, связанных с участием в конкурсах профессионального мастерства, выставочно-ярмарочных мероприятиях на 2012 год - в сумме 60,0 тыс.рублей). В настоящее время проекты программ «Поддержка садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений, находящихся на территории городского округа – город Камышина» на 2012 год и «Капитальное строительство, реконструкция объектов муниципальной собственности и бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности» на 2012 год находятся на согласовании в Администрации. При отсутствии принятых муниципальных правовых актов, устанавливающего расходные обязательства городского округа – город Камышин в размере 1873,0 тыс. руб., и соответственно 500,0 тыс.руб. - указанные расходы предусмотрены в проекте решения о бюджете. Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» Проектом ассигнования по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2012 год предусмотрены в сумме 198800,4 тыс. руб., что составляет 58,7% от плана 2011 года (338647,1 тыс. руб.), на 2013 год – 132478,2 тыс. руб. (66,6% к 2012 году), на 2014 год – 139873,0 тыс. руб. (105,6% к 2013 году). Распределение ассигнований раздела по главным распорядителям средств бюджета городского округа представлено в следующей таблице (тыс. руб.):
В общей сумме расходов по разделу на выполнение мероприятий в рамках целевых городских программ предусмотрено 22752,7 тыс. руб., или 11,4%, в том числе: - «Капитальное строительство, реконструкция объектов муниципальной собственности и бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности на 2012 год» - 19200,0 тыс. руб.; - «Повышение энергоэффективности и энергосбережения на территории городского округа - город Камышин» на 2010-2015 годы - 1434,7 тыс.руб.; - «Повышение безопасности дорожного движения на территории городского округа - город Камышин» на 2011-2012 годы – 2118,0 тыс. рублей. По подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» на 2012 год предусмотрены бюджетные ассигнования в размере 19300,0 тыс. руб., или 28,4% к плану 2011 года (66927,1 тыс. руб.). Бюджетные ассигнования запланированы в целях обеспечения софинансирования федеральных и областных программ в 2012 году на реализацию мероприятий по ремонту многоквартирных домов в размере 5 000,0 тыс. рублей и на строительство второй очереди жилого дома №59 в 5 мкр. в размере 14 300,0 тыс. рублей. Значительное уменьшение ассигнований по данному подразделу в 2012 году по сравнению с 2011 годом (на 47627,1 тыс. руб., или более чем в 3 раза) произошло по причине отсутствия в проекте бюджета на 2012 год следующих расходов (субсидий): 1. На переселение граждан из аварийного жилищного фонда с использованием средств Фонда содействия реформированию ЖКХ, которые на 2011 год были предусмотрены в размере 32326,1 тыс. руб., за счет средств областного бюджета – 1362,4 тыс.рублей. 2. На обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов с использованием средств Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства и за счет средств областного бюджета в 2011 году были предусмотрены в размере 11862,0 тыс.руб. и 499,9 тыс.руб. соответственно. По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» на 2012 год ассигнования составили 4634,7 тыс. руб., или 19,4% к плану 2011 года (23844,8 тыс. руб.). В подразделе предусмотрены расходы на программные мероприятия «Капитальное строительство, реконструкция объектов муниципальной собственности и бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности» на 2012 год в размере 3200,0 тыс. руб. и «Повышение энергоэффективности и энергосбережения на территории городского округа - город Камышин» на 2010-2015 годы – 1434,7 тыс. руб. (субсидии муниципальным бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям в размере 1320,7 тыс.руб. и бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг – 114,0 тыс.рублей). По подразделу 0503 «Благоустройство» проектом на 2012 год предусмотрены бюджетные ассигнования в размере 161280,3 тыс. руб. или 84,7% к плану 2011 года. Наибольший удельный вес в расходах данного подраздела (88,2%) составляют расходы: - субсидии муниципальным бюджетным, автономным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) – 78976,1 тыс. руб.; - субсидии муниципальным бюджетным, автономным учреждениям на уличное освещение – 33839,6 тыс. руб.; - субсидии муниципальным бюджетным, автономным учреждениям на содержание имущества и уплату налога на имущество – 13446,0 тыс.руб.; - расходы на программные мероприятия «Капитальное строительство, реконструкция объектов муниципальной собственности и бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности» на 2012 год – 16000,0 тыс.рублей. Значительное уменьшение ассигнований по сравнению с текущим годом (на 29196,8 тыс. руб.) произошло в основном по причине отсутствия в 2012 году следующих расходов: -субсидии из областного бюджета на развитие социальной и инженерной инфраструктуры муниципальных образований (на 2011 год – 47060,5 тыс. руб.); - субсидии на компенсацию расходов в связи с отменой налоговых льгот (в виде пониженной ставки) по налогу на имущество организаций (на 2011 год – 5934,9 Вернуться назад |