Экспертное заключение по бюджету 2013 года (2 чтение) - продолжение

перейти к началу документа

Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт»

Проектом решения на 2013 год по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» предусмотрены ассигнования в сумме 19931,1 тыс. руб., что на 313,3 тыс. руб., или на 1,5% меньше планового показателя 2012 года.

Распределение ассигнований на физическую культуру и спорт по главному распорядителю средств бюджета городского округа представлено в следующей таблице:

тыс.руб.

По подразделу 1102 «Массовый спорт» на 2013 год запланированы расходы в размере 15205,2 тыс. рублей, в том числе субсидии автономному учреждению «Спорткомплекс «Текстильщик» в размере 9903,1 тыс.руб., в том числе:

на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в сумме 8490,1 тыс.руб., на содержание имущества и уплату налога на имущество в сумме 1413,0 тыс.руб.

В 2013 году на реализацию городских целевых программ по отрасли «Физическая культура и спорт» направляется 4684,3 тыс. руб. за счет средств городского бюджета, в том числе:

•  «Формирование здорового образа жизни у граждан городского округа - город Камышин» на 2013 год в размере 4480,7 тыс.руб;
•  «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в городском округе – город Камышин» на 2013-2015 годы в размере 109,9 тыс. рублей;
•  «Обеспечение первичных мер пожарной безопасности на территории  городского округа - город Камышин» на 2012-2014 годы в размере 93,7 тыс. рублей;

В подразделе 1105 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» отражены расходы на содержание Комитета по физической культуре, спорту и туризму Администрации городского округа – города в размере 4725,9 тыс. рублей.

Расходы по разделу 1200 «Средства массовой информации»

Расходы на средства массовой информации проектом решения предусмотрены на 2013 год в сумме 5963,5 тыс. рублей. На 2014 и 2015 годы предусмотрено соответственно 6095,6 тыс. рублей и  6228,3 тыс. рублей.

Распределение расходов раздела на 2012-2015 годы по главным распорядителям средств бюджета городского округа представлено в следующей таблице:

тыс. руб.

По подразделу 1202 «Периодическая печать и издательства» предусмотрены субсидии МАУ «Медиа-холдинг» на финансовое обеспечение муниципального задания по оказанию муниципальных услуг (выполнение работ) в сумме 5953,5 тыс. рублей и на реализацию целевой программы «Обеспечение первичных мер пожарной безопасности на территории  городского округа - город Камышин» на 2012-2014 годы в размере 10,0 тыс. рублей.

Расходы по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга»

По подразделу 1301 «Обслуживание государственного и муниципального долга» предусматриваются расходы на выплату процентов по привлекаемым бюджетным кредитам и кредитам коммерческих банков.

Статьей 2 проекта бюджета городского округа – город Камышин на 2013-2015 годы установлены предельные расходы на обслуживание муниципального долга городского округа на 2013 год в сумме 14806,9 тыс. руб., на 2014 год – 7735,3 тыс. руб., на 2015 год – 8647,6 тыс. рублей.

Планируемые размеры предельных объемов расходов на обслуживание муниципального долга городского округа не превышают предельные значения, определенные статьей 111 БК РФ.

2.Текстовые статьи проекта решения «О бюджете городского округа – город Камышин на 2013 год и на плановый период до 2015 года».

Статьей 9 проекта предлагается утвердить общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2013 год - в сумме 83 242,5 тыс. рублей. Вместе с тем, аналогичные данные ведомственной структуры расходов бюджета городского округа на 2013 год показали несоответствие объема ассигнований. В связи с этим, необходимо устранить данную техническую неточность, заменив в статье сумма «83 242,5 тыс.рублей» на «83 241,9 тыс.рублей».

В пункте 2 статьи 11 проекта допущена техническая ошибка, в части отражения объема ассигнований на 2012 год субсидии на возмещение части затрат за обучение и повышение квалификации в сфере бытовых услуг. Учитывая, что проект решения представлен на 2013 год и на плановый период до 2015 года, предлагаем исключить из текста статьи слова «на 2012 год - в сумме 40,0 тыс. рублей».

Предельная штатная численность муниципальных служащих городского округа в 2013 году уменьшена на 9 человек по сравнению с 2012 годом, за счет ликвидации Комитета здравоохранения городского округа-город Камышин.

3. Расходы на городские целевые программы на очередной финансовый год

В Бюджетном послании Губернатора Волгоградской области на 2013-2015 годы особое внимание уделяется на то, что переход на программно-целевой принцип построения бюджета должен переориентировать систему управления на достижение измеримых общественно-значимых результатов. Речь также идет о повышении ответственности исполнителей за выполнение поставленных целей, задач и достижение целевых показателей.

Основным действующим инструментом, помимо муниципальных заданий, имеющих конкретные целевые показатели, принцип программно-целевого планирования бюджетных ассигнований реализуется  в городских целевых программах (далее ГЦП).

Анализ количества ГЦП и объемов ассигнований, предусмотренных на их реализацию, представлен в следующей таблице:

Из приведенных в таблице данных видно, что по сравнению с 2012 годом расходы на финансирование ГЦП в 2013 году снижаются в абсолютном значении, так и снижается их доля в общем объеме расходов бюджета. На данную ситуацию, в некоторой степени, повлияло перераспределение расходных полномочий по оказанию медицинской помощи с муниципального уровня на уровень субъекта РФ.

Анализ перечня ГЦП, планируемых к финансированию в 2013 году (приложение №2), показал следующее:

1. На реализацию двух ГЦП «Обеспечение безопасности граждан на водных объектах городского округа – город Камышин» и «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в городском округе - город Камышин» на 2013-2015 предусмотренные проектом ассигнования превышают размер ассигнований, предусмотренных в самих ГЦП в общей сумме 100,0 тыс. руб.;
2. При отсутствии принятых муниципальных правовых актов по трем целевым программам «Профилактика преступлений и правонарушений на территории городского округа – город Камышин» на 2013 год, «Программа противодействия коррупции в городском округе – город Камышин на 2013 – 2015 годы», «Содержание, ремонт, реконструкция и строительство дорог на территории городского округа - город Камышин» на 2013 год, устанавливающих расходные обязательства городского округа – город Камышин в размере 173841,9 тыс. руб., указанные расходы предусмотрены в проекте решения о бюджете. Таким образом, установлен факт нарушения Постановления Главы городского округа - город Камышин Волгоградской области от 23 марта 2009 г. № 508-п «О городских целевых программах», в части отсутствия утвержденных ведомственных программ в решении о бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Планирование такого уровня финансирования городских целевых программ еще раз подтверждает вероятность недостижения конечных целевых показателей программ и снижение эффективности расходования бюджетных средств, направленных на их финансирование.

Анализ предусмотренного на 2013 год финансирования ГЦП по разделам функциональной классификации расходов показал, что наибольший удельный вес в общем объеме финансирования ГЦП приходится на разделы «Национальная экономика» (76,5%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» (7,5%), «Социальная политика» (7,2%).

(тыс. руб.)

ВЫВОДЫ:

По расходам бюджета городского округа – город Камышин на 2013 год:

1. В качестве отличительной особенности внесенного проекта является:

- отсутствие в нем доходов и соответственно расходов в связи с перераспределением полномочий по оказанию медицинской помощи с муниципального уровня на уровень субъекта РФ. По сравнению с текущим годом за счет данного фактора общая сумма расходов бюджета уменьшилась в пределах 196 млн. рублей;

- не предусмотрена индексация фондов финансовой поддержки муниципальных районов и городских округов на 2013-2015 годы областным бюджетов, их расчетный объем остается на уровне 2012 года.

2. Общий объем расходов бюджета городского округа на 2013 год определен в размере 1 501 695,6 тыс. руб., что ниже объема расходов на текущий год на 17,1 процентов. На 2014 год общий объем расходов прогнозируется в сумме 1 360 268,6 тыс. руб., или на 9,4% ниже, чем объем на 2013 год. На 2015 год общий объем расходов планируется в размере 1 399 319,3 тыс. руб., что на 2,9% больше объема расходов 2014 года.

3. В структуре расходов городского бюджета на 2012 год, доминирующими являются бюджетные ассигнования, направляемые на исполнение расходных обязательств в области образования – 57,4% от общей суммы расходов, национальной экономики – 12,4%, жилищно-коммунального хозяйства – 7,0% и социальная политика – 6,0% соответственно. Данная направленность согласуется с Посланием Президента РФ.

4. В представленном реестре расходных обязательств объемы ассигнований на исполнение расходных обязательств соответствуют расходам, утвержденным решением Камышинской городской Думы от 14 декабря 2011 г. №46 «О бюджете городского округа-город Камышин на 2012 год и плановый период до 2014 года», с учетом изменений и дополнений.

В части текстовых статей проекта

1. В статье 9 и 11 допущены технические неточности, требующие уточнения.

2. Предельная штатная численность муниципальных служащих городского округа в 2013 году уменьшена на 9 человек по сравнению с 2012 годом, за счет ликвидации Комитета здравоохранения городского округа-город Камышин.

По городским целевым программам:

1. По сравнению с 2012 годом расходы на финансирование ГЦП в 2013 году снижаются в абсолютном значении, так и снижается их доля в общем объеме расходов бюджета. На данную ситуацию, в некоторой степени, повлияло перераспределение расходных полномочий по оказанию медицинской помощи с муниципального уровня на уровень субъекта РФ. Анализ предусмотренного на 2013 год финансирования ГЦП по разделам функциональной классификации расходов показал, что наибольший удельный вес в общем объеме финансирования ГЦП приходится на разделы «Национальная экономика» (76,5%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» (7,5%), «Социальная политика» (7,2%).

2. Проектом решения предусмотрены ассигнования на реализацию ГЦП «Обеспечение безопасности граждан на водных объектах городского округа – город Камышин» и «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в городском округе - город Камышин» на 2013-2015 на 2013 год в размере 1408,2 тыс.руб., что на 100,0 тыс. руб. больше суммы расходов, обоснованных в самих программах.

3. При отсутствии принятых муниципальных правовых актов, устанавливающих расходные обязательства городского округа – город Камышин по исполнению мероприятий трех городских программ на общую сумму 173841,9 тыс. руб., указанные расходы предусмотрены в проекте решения о бюджете. Данный факт противоречит требованиям Постановления Главы городского округа – город Камышин Волгоградской области от 23 марта 2009 г. № 508-п «О городских целевых программах».

На основании изложенного Контрольно-счетная палата городского округа – город Камышин предлагает Камышинской городской Думе:

Рассмотреть проект решения «О бюджете городского округа – город Камышин на 2013 год и на плановый период до 2015 года» во втором чтении с учетом устранения технических недочетов в статьях 9, 11 проекта решения и следующих рекомендаций Администрации городского округа – город Камышин:

1. Принять правовые акты, устанавливающие расходные обязательства, по которым внесенным проектом предусмотрены бюджетные ассигнования.

2. В целях достижения экономического эффекта, предусмотренного по результатам реализации утвержденных городских целевых программ на 2013 год, необходимо привести в соответствие потребность ассигнований утвержденных программ с прогнозными показателями по расходам, отраженным в проекте решения о бюджете городского округа – город Камышин.

Председатель    С.В.Баженова