Экспертное заключение по бюджету 2012 года (продолжение)

  По результатам экспертизы проекта решения «О бюджете городского округа – город Камышин на 2012 год и на плановый период до 2014 года», проведенной Контрольно-счетной палатой к 1 чтению, можно сделать следующие выводы:

  -по концепции проекта решения

1. При составлении проекта бюджета городского округа – город Камышин на 2012-2014 годы выполнение отдельных положений Бюджетного послания главы администрации Волгоградской области на указанный период обеспечено не в полной мере, в частности по таким важнейшим приоритетам бюджетной политики региона как «обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджетной системы».

2. Формирование доходной части бюджета городского округа на 2012-2014 годы осуществлено в проекте в условиях предполагаемых разработчиками изменений бюджетного законодательства на федеральном уровне. В случае непринятия Государственной Думой предложений Минфина РФ по изменению закрепленных нормативов зачисления НДФЛ в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты потребуется полный пересмотр основных характеристик бюджета на 2012-2014 годы.

3.  Новацией внесенного проекта, обусловленной внедрением на территории Волгоградской области Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ, является отсутствие в нем доходов и соответственно расходов от оказания платных услуг муниципальными бюджетными учреждениями. В результате сумма расходов бюджета городского округа – город Камышин на 2012 год уменьшилась за счет этого по сравнению с текущим годом более чем на 110 млн. рублей.

4. Программой муниципальных гарантий городского округа – город Камышин на 2012-2014 годы предоставление гарантий на данный период не предусмотрено, что свидетельствует об отсутствии намерений у администрации городского округа – город Камышин реализовывать в среднесрочной перспективе такой инструмент поддержки инвестиционной и инновационной деятельности как «муниципальные гарантии».

5. В связи с введением Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» возникла необходимость включения в договоры о предоставлении субсидий, кредитов и гарантий за счет средств местного бюджета возможности проверок контрольно-счетным органом соблюдения условий получения организациями, не являющимися получателями бюджетных средств, бюджетных средств и гарантий.

     -по прогнозу социально-экономического развития городского округа – город Камышин

1. Отклонения ожидаемых оценок по основным макроэкономическим показателям развития городского округа от прогнозных величин, являющиеся результатом недостаточно точного и обоснованного прогнозирования,  оказывают существенное влияние на стабильность и качество бюджетного планирования.

2. Отдельные показатели прогноза социально-экономического развития городского округа – город Камышин на 2012-2014 годы не согласуются с основными целями социально – экономического развития городского округа.

3. В прогнозе социально-экономического развития городского округа – город Камышин на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов отсутствуют сведения о сроках реализации инвестиционных проектов по годам.

4.  Исходя из представленного Прогноза, имеются определенные риски, связанные с достижением основных целевых макроэкономических индикаторов.

     -по доходной части бюджета городского округа

1. Доходы бюджета городского округа на 2012 год прогнозируются в сумме 1 495 708,8 тыс. руб., или на 18,9% ниже плана 2011 года, на 2013 год – 1 323 703,1 тыс. руб. (-11,5% к 2012 году), на 2014 год – 1 374 447,3 тыс. руб. (+3,8% к 2013 году).

2. В 2012 году прогнозируется уменьшение поступлений по сравнению с ожидаемым поступлением 2011 года. Данное уменьшение в основном обусловлено внесением изменений в налоговое и бюджетное законодательство. Доходная часть бюджета городского округа на 2012-2014 годы прогнозируется только в части увеличения доли налоговых доходов с 38,1% в 2012 году до 46,4% в 2014 году. Предполагается, что за указанный период доля безвозмездных поступлений снизится с 44,8% до 43,3 процента.

3. Дальнейшая активизация работы главных администраторов доходов по взысканию задолженности должна стать резервом увеличения доходной части бюджета городского округа – город Камышин на 2012 - 2014 годы.

     -по общему объему расходов бюджета городского округа

1. Общий объем расходов бюджета городского округа – город Камышин на 2012 год предусмотрен в размере 1 578 830,1 тыс. руб., что на 367 846,7 тыс. руб., или на 18,9% ниже утвержденного объема текущего года. На 2013 и 2014 годы расходы запланированы соответственно 1 381 998,1 тыс. руб. (87,5% к 2012 году) и 1 436 739,3 тыс. руб. (104,0% к 2013 году).

2. Проектом решения предлагается утвердить условно утвержденные расходы на 2013 год в сумме 34 549,9 тыс. руб. (2,5% общего объема расходов на 2013 год), на 2014 год в сумме 74 790,8 тыс. руб. (5,2% общего объема расходов на 2014 год), что соответствует пункту 3 статьи 184.1 БК РФ.

3. В целях оценки расходов бюджета городского округа на 2012-2014 годы необходимо проведение анализа проекта реестра расходных обязательств, проектов муниципальных заданий и городских целевых программ. Статьей 35 решения о бюджетном процессе в городском округе – город Камышин не предусмотрено представление данных документов одновременно с проектом решения о бюджете. В этой связи полагаем необходимым запросить данные документы в Администрации городского округа до рассмотрения проекта решения о бюджете во втором чтении.

     - по дефициту бюджета городского округа и верхнему пределу муниципального долга городского округа – город Камышин

1. Проект бюджета городского округа – город Камышин сформирован с дефицитом на 2012 год в размере 83 121,3 тыс. руб., что составляет 12,3% от общего объема доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений. В 2013-2014 годах планируется сокращение дефицита бюджета городского округа до 9,9 процентов. Размер планируемого дефицита на 2012-2014 годы установлен в пределах, установленных для местных бюджетов пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ.

2. Размеры предельных объемов долга к объемам доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений составляют по годам соответственно 97,0%, 90,3% и 92,5 процента. Планируемые размеры предельных объемов муниципального долга не превышают предельные значения, определенные пунктом 3 статьи 107 БК РФ.

  Учитывая, что внесенный проект Решения Камышинской городской Думы «О бюджете городского округа – город Камышин на 2012 год и на плановый период до 2014 года» имеет ряд концептуальных недочетов, контрольно-счетная палата рекомендует:

Камышинской городской  Думе

1. Рассмотреть проект решения в первом чтении после устранения недочета, в части урегулирования (принятия Государственной Думой РФ соответствующих изменений в БК РФ) вопроса об изменении закрепленных нормативов зачисления доходов от НДФЛ в бюджеты различных уровней.

2. В целях осуществления внешнего муниципального финансового контроля и в соответствии с письмом Контрольно-счетной палаты Волгоградской области от 03.11.2011 №01КСП-0204/1606 в адрес представительного органа городского округа – город Камышин, предлагаем включить в решение о принятии бюджета на очередной финансовый год и плановый период нормы, устанавливающей право проведения проверок организаций, не являющихся получателями бюджетных средств по вопросам использований получаемых субсидий из бюджета городского округа – город Камышин, дополнив текстовую часть проекта Решения «О бюджете городского округа – город Камышин на 2012 год и на плановый период до 2014 года» следующей статьей:

  «Главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств местного бюджета в договоры о предоставлении субсидий, кредитов и гарантий за счет средств местного бюджета должно быть включено условие о возможности проверки Контрольно-счетной палатой городского округа – город Камышин соблюдения условий получения организациями, не являющимися получателями бюджетных средств, условий предоставления бюджетных средств и гарантий».

3. В целях оценки расходов бюджета городского округа на 2012-2014 годы необходимо проведение анализа проекта реестра расходных обязательств, проектов муниципальных заданий и городских целевых программ. Статьей 35 решения о бюджетном процессе в городском округе – город Камышин не предусмотрено представление данных документов одновременно с проектом решения о бюджете. В этой связи полагаем необходимым запросить данные документы в администрации городского округа до рассмотрения проекта решения о бюджете во втором чтении.

     Председатель           С.В.Баженова