Информация по заключению на проект бюджета на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов

Контрольно-счетной палатой городского округа – город Камышин подготовлены два экспертных заключения на проект решения Камышинской городской Думы «О бюджете городского округа – город Камышин на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (далее – Проект решения).

Цели проведения экспертизы:

- установление соответствия проекта Решения требованиям бюджетного законодательства;

- определение достоверности и обоснованности показателей проекта бюджета.

Задачи проведения экспертизы:

а) проанализировать:

- соответствие проекта бюджета и представляемых с ним документов требованиям бюджетного законодательства, в том числе по составу, содержанию и представлению;

б) определить:

- достоверность и обоснованность показателей проекта бюджета;

- соответствие показателей проекта бюджета показателям, отраженным в документах, представленных с ним.

Результаты экспертизы:

1) Проект Решения представлен в срок, установленный статьей 12 решения Камышинской городской Думы от 28.02.2019 № 25 «О бюджетном процессе в городском округе - город Камышин» (далее – Положение о бюджетном процессе).

Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом Решения, соответствует требованиям статьи 12 Положения о бюджетном процессе.

Одновременно с Проектом решения представлены проект паспорта муниципальной программы и 24 проекта изменений в муниципальные программы на очередной финансовый год и плановый период предлагаемых к финансированию на 2024 год и на плановый период до 2026 года.

2) Приоритетом налоговой и бюджетной политики городского округа – город Камышин в ближайшие три года заявлено обеспечение мер, направленных на поддержание сбалансированности и устойчивости бюджета городского округа – город Камышин.

Для достижения данной цели в налоговой политике заявлено решение следующих задач:

- реализация плана действий по повышению собираемости налоговых доходов в консолидированный бюджет Волгоградской области и расширению налогооблагаемой базы в городском округе – город Камышин;

- проведение работы по погашению образовавшейся задолженности по налоговым доходам юридических и физических лиц в бюджет городского округа – город Камышин;

- проведение ежегодной оценки эффективности налоговых расходов и принятия решения о целесообразности сохранения (отмены) предоставленных налоговых расходов;

- проведение мероприятий, направленных на легализацию предпринимательской деятельности и сокращение неформальной занятости населения, включая профилактические визиты в места непосредственного осуществления предпринимательской деятельности;

- организация работы по легализации «теневой» заработной платы и обеспечению полноты поступлений в бюджет городского округа – город Камышин налога на доходы физических лиц;

- проведение мероприятий по выявлению правообладателей ранее учтенных объектов недвижимости, направление сведений о правообладателях данных объектов недвижимости для внесения в Единый государственный реестр недвижимости;

- ведение претензионно – исковой работы с должниками, имеющими задолженность по арендной плате за землю, нежилые помещения и за установку рекламных конструкций;

- проведение работы по заключению соглашений о социально-экономическом сотрудничестве с организациями, расположенными на территории городского округа – город Камышин.

В бюджетной политике заявлено:

– увеличение доходов за счет создания новых рабочих мест;

– сохранение приоритетного направления бюджетных средств на реализацию региональных проектов, интегрированных в муниципальные программы в целях достижения национальных целей, определенных Указом Президента Российской Федерации от 21.07.2020 г. № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года»;

– безусловное выполнение всех принятых расходных обязательств;

– проведение взвешенной долговой политики с сохранением долговой устойчивости и поддержание объема муниципального долга в пределах, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, соглашениями, заключенными с комитетом финансов Волгоградской области, а также оптимизация структуры муниципального долга в целях снижения стоимости его обслуживания;

– обеспечение соблюдения норматива формирования расходов на содержание органов местного самоуправления;

– развитие социальной инфраструктуры путем строительства и модернизации объектов здравоохранения, общеобразовательных учреждений, объектов спортивного назначения;

– развитие жилищно-коммунальной и транспортной инфраструктуры путем строительства и реконструкции объектов;

– участие во всероссийских и региональных конкурсных мероприятиях с целью привлечения различных источников финансирования для реализации проектов на территории городского округа;    

– использование механизмов привлечения различных источников финансирования для реализации важнейших инвестиционных, инновационных и инфраструктурных проектов;

– укрепление финансовой и бюджетной дисциплины.

3) Прогноз социально-экономического развития городского округа – город Камышин на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов, одобрен постановлением Администрации городского округа – город Камышин от 03.11.2023 № 1688-п (далее – Прогноз).

Прогноз на среднесрочный период в городском округе – город Камышин разрабатывается в соответствии с Порядком разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития городского округа – город Камышин на среднесрочный период, утверждённым постановлением Администрации городского округа – город Камышин Волгоградской области от 13.11.2019 № 1389-п.

4) Доходы бюджета городского округа – город Камышин на 2024 год прогнозируются в объеме 2 994 132,4 тыс. руб., или на 13,1% выше оценки 2023 года, в том числе:

- налоговые доходы 730 356,5 тыс. руб., что на 6,1% ниже оценки 2023 года;

- неналоговые доходы 194 069,1 тыс. руб., что в 2,3 раза выше оценки 2023 года;

- безвозмездные поступления – 2 069 706,8 тыс. руб., что на 15,9% выше оценки 2023 года.

4.1. Анализом представленных к проекту Решения документов и материалов по налоговым и неналоговым доходам установлены риски неисполнения ряда запланированных доходов.

4.2. Нарушена статья 32 Бюджетного кодекса РФ в части отсутствия прогноза безвозмездных поступлений в виде возврата неиспользованных остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в областной бюджет.

5) Расходы бюджета городского округа – город Камышин на 2024 год запланированы в размере 3 058 144,3 тыс. руб., что на 296 452,5 тыс. руб., или на 10,7%, выше утверждённого объёма текущего года.

5.1. В структуре общего объёма расходов бюджета городского округа – город Камышин в 2024 – 2026 годах расходы на образование, общегосударственные расходы, национальную экономику, жилищно-коммунальное хозяйство, культуру и социальную политику имеют значительный удельный вес. Их общий удельный вес в общем объёме расходов бюджета в 2024 году составит 94,7%, в 2025 году – 93,4%, в 2026 году – 93,0 процента.

5.2. Структура расходов с превалирующей долей текущих расходов по разделам функциональной классификации, сохранится в 2024 году.

5.3. Увеличение бюджетных ассигнований на 2024 год по сравнению с 2023 годом планируется по 7 из 11 разделов, в том числе по разделам «Охрана окружающей среды» - 60,6%, «Национальная экономика» - на 42,3%, «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» – на 36,4 %, «Образование» – на 20,0 %, «Средства массовой информации» – на 10,9 %. Уменьшение бюджетных ассигнований планируется по 4 разделам: «Социальная политика» – на 29,0 %, «Общегосударственные расходы» - на 14,1%, «Физическая культура и спорт» - на 8,4% и «Жилищно-коммунальное хозяйство» – на 8,0 %.

6) Проект бюджета городского округа – город Камышин на 2024 год сформирован с дефицитом в размере 68 138,8 тыс. рублей.

7) В Программу приватизации на 2024 год включено 24 объекта (лотов) недвижимого имущества общей балансовой стоимостью 29 470,7 тыс. руб., общей площадью 7 222,8 кв. метра, в том числе площадь земельных участков.

8) Проект бюджета городского округа – город Камышин на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов сформирован в программной структуре расходов на основе 24 муниципальных программ, что составляет 89,1 % от общих расходов бюджета на 2024 год.

Предложения.

Камышинской городской Думе:

Принять проект Решения «О бюджете Волгограда на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» с учетом рекомендаций, предложенных Администрации городского округа – город Камышин.

Экспертное заключение Контрольно-счетной палаты городского округа – город Камышин на проект решения Камышинской городской Думы «О бюджете городского округа – город Камышин на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» направлено Главе городского округа – город Камышин, председателю Камышинской городской Думы.