|
По результатам экспертизы проекта решения «О бюджете городского округа – город Камышин на 2013 год и на плановый период до 2015 года», проведенной Контрольно-счетной палатой к 1 чтению, можно сделать следующие выводы:
-по концепции проекта решения
1. При составлении проекта бюджета городского округа – город Камышин на 2013-2015 годы выполнение отдельных положений Бюджетного послания Губернатора Волгоградской области на указанный период обеспечено не в полной мере, в частности по основным направлениям расходования бюджетных средств и достоверности, надежности прогноза основных макроэкономических показателей развития городского округа.
2. Формирование доходной части бюджета городского округа на 2013-2015 годы осуществлено в проекте в условиях предполагаемых разработчиками изменений бюджетного законодательства на региональном уровне, а именно изменений единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налога на доходы физических лиц, установленных Законом Волгоградской области от 29.11.2011 №2258-ОД «Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов, подлежащих зачислению в бюджет Волгоградской области».
В случае непринятия Волгоградской областной Думой предложений Минфина Волгоградской области по изменению закрепленных нормативов зачисления НДФЛ в местные бюджеты потребуется пересмотр прогнозируемых доходов бюджета городского округа на 2013 год.
3. В бюджете Волгоградской области на 2013-2015 годы не предусмотрена индексация фондов финансовой поддержки муниципальных районов и городских округов, их расчетный объем остается на уровне 2012 года.
4. В соответствии с Федеральным законом от 29.11.2010 №313-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием Федерального закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» произошло перераспределение расходных полномочий по оказанию медицинской помощи с муниципального уровня на уровень субъекта РФ. Таким образом, в проекте бюджета городского округа на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов не нашли отражения прогнозные показатели по разделу «Здравоохранение», что значительно повлияло на доходную и расходную части бюджета городского округа – город Камышин.
-по прогнозу социально-экономического развития городского округа – город Камышин
1. Отклонения ожидаемых оценок по основным макроэкономическим показателям развития городского округа от прогнозных величин, являющиеся результатом недостаточно точного и обоснованного прогнозирования, оказывают существенное влияние на стабильность и качество бюджетного планирования.
2. Отдельные показатели прогноза социально-экономического развития городского округа – город Камышин на 2013-2015 годы не согласуются с основными целями социально – экономического развития городского округа.
3. В прогнозе социально-экономического развития городского округа – город Камышин на 2013 год и плановый период до 2015 года отсутствуют сведения о сроках реализации инвестиционных проектов по годам, ежегодных объемах инвестиций по проектам, анализ структуры инвестиций в основной капитал по видам экономической деятельности.
4. В пояснительной записке к Прогнозу не проведено сопоставление макроэкономических показателей 2013 года с ранее утвержденными показателями и не указаны причины и факторы их изменений.
5. Исходя из представленного Прогноза, имеются определенные риски, связанные с достижением основных целевых макроэкономических индикаторов.
-по доходной части бюджета городского округа
1. Доходы бюджета городского округа на 2013 год прогнозируются в сумме 1 418 561,6 тыс. руб., или на 17,6% ниже плана 2012 года, на 2014 год – 1 299 808,4 тыс. руб. (- 8,4% к 2013 году), на 2015 год – 1 335 911,6 тыс. руб. (+2,8% к 2014 году).
2. В 2013 году прогнозируется уменьшение поступлений по сравнению с ожидаемым поступлением 2012 года. Данное уменьшение в основном обусловлено внесением изменений в налоговое и бюджетное законодательство на региональном уровне. Доходная часть бюджета городского округа на 2013-2015 годы прогнозируется в части увеличения доли налоговых доходов с 39,5% в 2013 году увеличится до 48,7% в 2015 году. Предполагается, что за указанный период доля безвозмездных поступлений снизится с 45,6% до 42,0 процентов.
3. По оценке Администрации городского округа – город Камышин, выпадающие доходы бюджета городского округа от предоставления налоговых льгот в 2013 году составят 54 394,0 тыс. руб., из которых в соответствии с федеральным и областным законодательством – 21 519,0 тыс. руб., или 40,0% общей суммы. В 2014 и в 2015 годах общая сумма налоговых льгот прогнозируется на уровне 2013 года. По сравнению с оценкой налоговых льгот проекта бюджета на 2012-2014 годы, выпадающие доходы бюджета от предоставления льгот в 2013-2014 годах, уменьшаться на 4 975,0 тыс. руб., или на 8,4 процентных пункта.
Объем льгот, предоставленных городским округом – город Камышин, составит в 2013 – 2015 годах по 32 875,0 тыс. руб., или соответственно 6%, 5% и 5% от налоговых доходов бюджета городского округа.
4. Дальнейшая активизация работы главных администраторов доходов по взысканию задолженности должна стать резервом увеличения доходной части бюджета городского округа – город Камышин на 2013 - 2015 годы.
-по общему объему расходов бюджета городского округа
1. Общий объем расходов бюджета городского округа – город Камышин на 2013 год предусмотрен в размере 1 501695,6 тыс. руб., что на 308 870,7 тыс. руб., или на 17,1% ниже утвержденного объема текущего года. На 2014 и 2015 годы расходы запланированы соответственно 1 360 268,6 тыс. руб. (90,6% к 2013 году) и 1 399 319,3 тыс. руб. (102,9% к 2014 году).
2. Проектом решения предлагается утвердить условно утвержденные расходы на 2014 год в сумме 34 006,7 тыс. руб. (2,5% общего объема расходов на 2014 год), на 2015 год в сумме 69 966,0 тыс. руб. (5,0% общего объема расходов на 2015 год), что соответствует пункту 3 статьи 184.1 БК РФ.
3. В целях оценки расходов бюджета городского округа на 2013-2015 годы необходимо проведение анализа проекта реестра расходных обязательств, проектов муниципальных заданий и городских целевых программ. Статьей 35 решения о бюджетном процессе в городском округе – город Камышин не предусмотрено представление данных документов одновременно с проектом решения о бюджете. В этой связи полагаем необходимым запросить данные документы в Администрации городского округа до рассмотрения проекта решения о бюджете во втором чтении.
-по дефициту бюджета городского округа и верхнему пределу муниципального долга городского округа – город Камышин
1. Проект бюджета городского округа – город Камышин сформирован с дефицитом на 2013 год в размере 83 134,0 тыс. руб., что составляет 13,2% от общего объема доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительному нормативу отчислений. В 2013-2015 годах планируется сокращение дефицита бюджета городского округа до 9,9 процентов. Размер планируемого дефицита на 2013-2015 годы установлен в пределах, установленных для местных бюджетов пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ.
2. Предельный объем муниципального долга городского округа на 2013 год планируется в размере 627 200,0 тыс. руб., на 2014 год – 610 000,0 тыс. руб., на 2015 год – 640 000,0 тыс. рублей. Планируемые размеры предельных объемов муниципального долга не превышают предельные значения, определенные пунктом 3 статьи 107 БК РФ.
Учитывая, что внесенный проект Решения Камышинской городской Думы «О бюджете городского округа – город Камышин на 2013 год и на плановый период до 2015 года» имеет ряд концептуальных недочетов, контрольно-счетная палата рекомендует:
Камышинской городской Думе
1. Рассмотреть проект решения в первом чтении после устранения недочета, в части урегулирования (принятия Волгоградской областной Думой соответствующих изменений в региональное законодательство) вопроса об изменении закрепленных нормативов зачисления доходов от НДФЛ в бюджеты муниципальных районов и городских округов;
2. В целях оценки расходов бюджета городского округа на 2013-2015 годы необходимо проведение анализа проекта реестра расходных обязательств, проектов муниципальных заданий и городских целевых программ. Статьей 35 решения о бюджетном процессе в городском округе – город Камышин не предусмотрено представление данных документов одновременно с проектом решения о бюджете. В этой связи полагаем необходимым запросить данные документы в администрации городского округа до рассмотрения проекта решения о бюджете во втором чтении.
Председатель С.В.Баженова
|
