|
В соответствии с законом РФ от 09.12.1991г. «О налогах на имущество физических лиц» граждане-собственники имущества обязаны уплачивать указанный налог. Объектом налогообложения являются: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение. Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на 1 января каждого года.
1) Как определяется инвентаризационная стоимость недвижимого имущества?
Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.
Определение действительной инвентаризационной стоимости объектов происходит в несколько этапов:
- определяется базовая восстановительная стоимость объекта по специальным сборникам в ценах 1969 года;
- производится перерасчет стоимости объекта из базовых цен в уровень цен года оценки с помощью коэффициентов перерасчета. Коэффициенты перерасчета установлены нормативно-правовыми актами, а конкретно, Постановлениями Администрации Волгоградской области: в 2008 году – Постановление № 554 от 06.05.2008 г. «Об индексации инвентаризационной оценки недвижимого имущества, принадлежащего гражданам на праве собственности»; в 2009 году – Постановление № 1068 от 10.09.2009 г. « О коэффициенте перерасчета оценки строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности»; в 2010 году – Постановление № 620 от 26.04.2010 г. «О коэффициенте перерасчета оценки строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности»; в 2011 году – Постановление № 332-п от 11.07.2011 г. «О коэффициенте перерасчета оценки строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности».
Используя именно эти коэффициенты, БТИ ежегодно пересчитывают инвентаризационную стоимость имущества и предоставляют сведения о ней в налоговые службы.
Такой порядок предусмотрен Приказом Минстроя РФ от 04.04.1992 г. № 87 «Об утверждении Порядка оценки строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности», законом РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».
При этом, процент физического износа зданий БТИ определяет только по результатам технической инвентаризации конструктивных элементов объектов недвижимости. Такое обследование имеет заявительный характер. Зачастую, в связи с отсутствием обращений в БТИ, сведения о проценте физического износа многоквартирных домов не обновляются десятилетиями.
2) Ставки налогов по г. Камышину.
Решением Камышинской городской Думы Волгоградской области от 11 ноября 2005 г. № 88 "О налоге на имущество физических лиц» установлены ставки налога на имущество в следующих размерах:
|
N п/п
|
Тип использования объектов налогообложения
|
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения
|
Ставка налога
|
|
1
|
Жилые помещения, дачи, садовые домики, гаражи
|
до 300 тыс. рублей (включительно)
|
0,1%
|
|
свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно)
|
0,3%
|
|
свыше 500 тыс. рублей
|
1,5%
|
|
2
|
Нежилые помещения, строения и сооружения (кроме дач, садовых домиков, гаражей)
|
до 300 тыс. рублей (включительно)
|
0,1%
|
|
свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно)
|
0,3%
|
|
свыше 500 тыс. рублей
|
2,0%
|
Решением Камышинской городской Думы Волгоградской области от 17 ноября 2005 г. N 96 "О земельном налоге" установлены ставки земельного налога устанавливаются в следующих размерах:
1) 0,05 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
2) 0,2 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков под домами индивидуальной жилой застройки;
3) 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом (за исключением земельных участков, указанных в п.2) настоящей статьи) и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для многоэтажного жилищного строительства;
- занятых организациями, осуществляющими подготовку специалистов для Вооруженных Сил Российской Федерации на основании государственного оборонного заказа;
4) 0,2 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, занятых гаражами или предоставленных для гаражного строительства;
5) 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении иных земельных участков.
3) Сроки уплаты налогов.
Исчисление налога производится налоговой инспекцией. Межрайонная ИФНС России № 3 по Волгоградской области всем налогоплательщикам направила единые налоговые уведомления.
Срок уплаты:
- налог на имущество физических лиц – не позднее 1 ноября 2012 года;
- земельный налог – не позднее 1 ноября 2012 года;
- транспортный налог – не позднее 5 ноября 2012 года.
4) Единое налоговое уведомление - что это?
Ранее, при наличии у физического лица нескольких объектов налогообложения по разным налогам, например, автотранспортного средства и квартиры, в его адрес направлялись соответствующие отдельные налоговые уведомления.
В соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 5 октября 2010 г. NММВ-7-11/479@ "Об утверждении формы налогового уведомления", формирование налогового уведомления производится в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному или нескольким налогам, подлежащим уплате (земельный налог,
транспортный налог, налог на имущество физических лиц). Как и раньше, новая форма содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме налога, сумме льгот, сроке уплаты.
Преимущество новой формы налогового уведомления состоит в том, что она позволяет налогоплательщику увидеть в одном документе информацию по всем налоговым обязательствам и суммам налогов, которые он должен уплатить.
В этом году впервые предусмотрена обратная связь с налогоплательщиками. Если гражданин обнаружил в налоговом уведомлении неточности или недостоверную информацию о земельном участке, транспортном средстве, квартире или иной собственности, ему необходимо
заполнить форму заявления, прилагаемую к налоговому уведомлению. Инспекция проверит указанные налогоплательщиком сведения, и в случае их подтверждения сделает перерасчет суммы налога и направит новое налоговое уведомление в адрес налогоплательщика.
Расшифровка ЕНУ на примере Раздела 3. Расчет (перерасчет) налога на имущество физических лиц
|
Налоговый период (год)
|
Объект налогообложения
|
Место нахождения объекта (адрес)
|
Налоговая база (инвентаризационная стоимость) (руб.)
|
Доля в праве
|
Налоговая ставка, %
|
Количество месяцев, за которые производится перерасчет, перерасчет к году
|
Сумма налоговых льгот (руб.)
|
Исчисленная сумма налога (руб.)
|
Сумма налога, исчисленная ранее (руб.)*
|
Сумма налога к уплате (+) / к уменьшению (-) (руб.) (гр.9 – гр.10)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Графа 1: календарный год, за который произведены расчеты;
Графа 2: наименование объекта;
Графа 3: адрес места нахождения объекта;
Графа 4: инвентаризационная стоимость объекта, представленная Органами технической инвентаризации;
Графа 5: доля в праве отражается на начало года, если изменение долей производилось в течение года, то начисления налога производятся в соответствии с изменением долей;
Графа 6: ставки налога на имущество установлены нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований;
Графа 7: количество месяцев, за которые произведен расчет, перерасчет к данному году;
Графа 8: сумма льгот отражается при наличии льгот в течение календарного года;
Графа 9: исчисленная сумма налога, в зависимости от количества месяцев владе
Графа 10: сумма налога по ранее направленному налоговому уведомлению;
Графа 11: сумма налога к доплате ( гр.9 - гр.10 при наличии льгот гр.8);
- сумма налога к уменьшению при перерасчете налога в связи с изменением каких либо реквизитов при повторном перерасчете налога.
Перерасчеты налога за 2009, 2010 года произведены в связи с поступлением от органов технической инвентаризации уточненной инвентаризационной стоимости в 2011 году.
5). Обращаем внимание, что никаких изменений при оплате имущественных налогов не произошло. Как и раньше, к налоговому уведомлению прилагаются платежные документы на оплату налога (налогов), по которым физические лица осуществляют оплату.
Напоминаем, что необходимые консультации по вопросам налогообложения можно получить по телефонам (84457) 9-64-37, 9-63-11, 9-22-20.
|
